עדכון למניעת הונאת מס בקוסטה ריקה: קלות משפטית: להלן התוצאות של חקיקה משנת 2016 "לשיפור המאבק בהונאת מס" בקוסטה ריקה.

חשבונית אלקטרונית חובה

Tהמעבר למערכת חובה לחשבונית אלקטרונית (factura electronica) עבור משלמי המסים יצא לדרך מוקדם יותר השנה. על פי לוח זמנים של 2018 של מועדי עמידה בהדרגה, החלטה מס' DGT-R-51-2016 קבעה אילו סוגי עסקים ונותני שירותים מקצועיים יידרשו להשתמש בחיוב וקבלות אלקטרוניים עבור כל עסקאות הלקוח/לקוח. מגזרים אלה כוללים בריאות, חשבונאות, משפטים, הנדסה, אדריכלות, מדעי המחשב, גיאולוגיה, גיאוגרפיה, ביולוגיה ופרסום.

כל הישויות המשפטיות והתאגידים
חייב לספק מידע על
בעלי המניות שלהם ו"בעלים מועילים".

אותה חובה לאמץ חשבונית אלקטרונית חובה הורחבה מאז גם לנישומים שלא נכללו במנדט DGT-R-51-2016. ביום 20 הוציא משרד המס מועדי יישום כדלקמן לפי סעיף 2018, החלטה מס' DGT-R-3-012.

אי עמידה בדרישת החובה לחשבונית אלקטרונית צפויה לקנסות חמורים וקנסות.

מגוון חבילות שירותי חיוב אלקטרוני מוצעות על ידי יותר מ-10 ספקים מורשים בקוסטה ריקה. משלמי המסים חופשיים לבחור באחד המתאים ביותר לצרכיהם האישיים או העסקיים. ייתכן גם שתזכו להשתמש במערכת החינמית שמציעה משרד המס.

מרשם בעלי המניות

צו ביצוע מס' 41040-H, מיום 5, קובע מנגנון לגילוי חובה של מידע בעלי מניות תאגיד. הבנק המרכזי של קוסטה ריקה (BCCR) מופקד על יצירת ותפעול פלטפורמת מסד נתונים של רישום בעלי מניות שתיושם עד 2018 ביוני 30.

כל הישויות והתאגידים המשפטיים בקוסטה ריקה חייבים לספק מידע על בעלי המניות וה"בעלים המועילים" שלהם שיש להם השתתפות מהותית - בין 15 ל-25 אחוזים מהון המניות הכולל. אותה דרישה חלה על נאמנויות, למעט נאמנויות ציבוריות, מנהלי נכסים של צד שלישי וארגונים ללא מטרות רווח. עם זאת, אין חובה לחשוף מידע על לקוחות עבור גופים פיננסיים המפוקחים על ידי הפיקוח הכללי על מוסדות פיננסיים (SUGEF) או הפיקוח הכללי על ניירות ערך (SUGEVAL). פטורות גם חברות ציבוריות הנסחרות בבורסות מאורגנות, מקומית או בינלאומית, שכן הן כפופות לכללים ולתקנות ספציפיות של שוק המניות.

לפרטים, בקר באתר אתר התובע הכללי של קוסטה ריקה וצפו בצו ההנהלה מס' 41040-H.

הסכם חדש להחלפה
מידע על מס

 קוסטה ריקה וארצות הברית מאפשרות חילופי מידע רלוונטי לקביעה, פירוק וגבייה של מסים, ביצוע תביעות מס או חקירה או העמדה לדין של תיקי מס.

 נחתם ב-23 באפריל 2018, הסכם זה חייב להיות מאושר על ידי Asamblea Legislativa של קוסטה ריקה ופורסם בעיתון המשפטי לה גאצטה.