Mise à jour sur la prévention de la fraude fiscale au Costa Rica : Facilité juridique : Voici les résultats de la législation de 2016 « visant à améliorer la lutte contre la fraude fiscale » au Costa Rica.

Facturation électronique obligatoire

Ta transition vers un système de facturation électronique obligatoire (factura electronica) pour les contribuables a commencé plus tôt cette année. Dans le cadre d'un calendrier 2018 de délais de mise en conformité progressifs, la résolution n° DGT-R-51-2016 stipulait quels types d'entreprises et de prestataires de services professionnels seraient tenus d'utiliser la facturation et les reçus électroniques pour toutes les transactions client/client. Ces secteurs comprennent la santé, la comptabilité, le droit, l'ingénierie, l'architecture, l'informatique, la géologie, la géographie, la biologie et la publicité.

Toutes les personnes morales et sociétés
doit fournir des informations sur
leurs actionnaires et « bénéficiaires effectifs ».

La même obligation d'adopter la facturation électronique obligatoire a depuis été étendue aux contribuables qui n'étaient pas inclus dans le mandat DGT-R-51-2016. Le 20 mars 2018, le bureau des impôts a publié les délais de mise en œuvre comme suit en vertu de l'article 3, résolution n° DGT-R-012-2018.

Le non-respect de l'exigence de facturation électronique obligatoire est passible de sanctions et d'amendes sévères.

Une variété de forfaits de services de facturation électronique sont offerts par plus de 10 fournisseurs autorisés au Costa Rica. Les contribuables sont libres de choisir celui qui convient le mieux à leurs besoins personnels ou professionnels. Vous pouvez également bénéficier du système gratuit proposé par le bureau des impôts.

Registre des actionnaires

Le décret exécutif n° 41040-H du 5 avril 2018 établit un mécanisme de divulgation obligatoire des informations sur les actionnaires des sociétés. La Banque centrale du Costa Rica (BCCR) est chargée de créer et d'exploiter une plate-forme de base de données du registre des actionnaires qui sera mise en œuvre d'ici le 30 juin 2018.

Toutes les personnes morales et sociétés au Costa Rica doivent fournir des informations sur leurs actionnaires et leurs « bénéficiaires effectifs » qui ont une participation substantielle - entre 15 et 25 % du capital social total. La même exigence s'applique aux fiducies, à l'exception des fiducies publiques, des gestionnaires d'actifs tiers et des organisations à but non lucratif. Cependant, il n'y a aucune obligation de divulguer les informations sur les clients pour les entités financières supervisées par la Surintendance générale des institutions financières (SUGEF) ou la Surintendance générale des valeurs mobilières (SUGEVAL). Sont également exonérées les sociétés cotées en bourse cotées sur des bourses organisées, locales ou internationales, car elles sont soumises à des règles et réglementations boursières spécifiques.

Pour plus de détails, visitez le Site Web du procureur général du Costa Rica et consulter le décret exécutif n° 41040-H.

Nouvel accord d'échange
informations fiscales

 Le Costa Rica et les États-Unis autorisent l'échange d'informations concernant la détermination, la liquidation et le recouvrement des impôts, l'exécution des créances fiscales ou l'enquête ou la poursuite des affaires fiscales.

 Signé le 23 avril 2018, cet accord doit être ratifié par Asamblea Legislativa du Costa Rica et publié dans le journal juridique La Gaceta.