Update zur Steuerbetrugsprävention in Costa Rica: Rechtserleichterung: Im Folgenden sind die Ergebnisse der Gesetzgebung von 2016 „zur Verbesserung der Bekämpfung von Steuerbetrug“ in Costa Rica aufgeführt.

Obligatorische elektronische Rechnungsstellung

TDer Übergang zu einem obligatorischen elektronischen Rechnungssystem (Factura Electronica) für Steuerzahler hat Anfang des Jahres begonnen. Im Rahmen eines Zeitplans mit schrittweisen Einhaltungsfristen aus dem Jahr 2018 wurde in der Resolution Nr. DGT-R-51-2016 festgelegt, welche Arten von Unternehmen und professionellen Dienstleistern verpflichtet sind, für alle Kunden-/Kundentransaktionen elektronische Rechnungen und Belege zu verwenden. Zu diesen Sektoren gehören Gesundheit, Buchhaltung, Recht, Ingenieurwesen, Architektur, Informatik, Geologie, Geographie, Biologie und Werbung.

Alle juristischen Personen und Körperschaften
muss Auskunft darüber geben
ihre Anteilseigner und „wirtschaftlichen Eigentümer“.

Die gleiche Verpflichtung zur Einführung einer obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung wurde inzwischen auf Steuerzahler ausgeweitet, die nicht im DGT-R-51-2016-Mandat enthalten waren. Am 20. März 2018 hat das Finanzamt gemäß Artikel 3, Beschluss Nr. DGT-R-012-2018, folgende Umsetzungsfristen erlassen.

Bei Nichteinhaltung der Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung drohen empfindliche Strafen und Bußgelder.

Mehr als 10 autorisierte Anbieter in Costa Rica bieten eine Vielzahl elektronischer Abrechnungsdienstleistungspakete an. Es steht dem Steuerzahler frei, diejenige zu wählen, die seinen persönlichen oder geschäftlichen Bedürfnissen am besten entspricht. Möglicherweise können Sie auch das kostenlose System des Finanzamtes nutzen.

Aktionärsregister

Das Executive Decree Nr. 41040-H vom 5. April 2018 legt einen Mechanismus für die obligatorische Offenlegung von Unternehmensaktionärsinformationen fest. Die Zentralbank von Costa Rica (BCCR) ist mit der Erstellung und dem Betrieb einer Aktionärsregister-Datenbankplattform beauftragt, die bis zum 30. Juni 2018 implementiert werden soll.

Alle juristischen Personen und Unternehmen in Costa Rica müssen Angaben zu ihren Aktionären und „wirtschaftlichen Eigentümern“ machen, die eine wesentliche Beteiligung haben – zwischen 15 und 25 Prozent des gesamten Aktienkapitals. Die gleiche Anforderung gilt für Trusts, mit Ausnahme öffentlicher Trusts, externer Vermögensverwalter und gemeinnütziger Organisationen. Für Finanzunternehmen, die der Aufsicht der General Superintendency of Financial Institutions (SUGEF) oder der General Superintendence of Securities (SUGEVAL) unterliegen, besteht jedoch keine Verpflichtung zur Offenlegung von Kundeninformationen. Ebenfalls ausgenommen sind börsennotierte Unternehmen, die an organisierten Börsen im In- oder Ausland notiert sind, da sie besonderen Börsenregeln und -vorschriften unterliegen.

Weitere Informationen finden Sie unter Website des Generalstaatsanwalts von Costa Rica und sehen Sie sich das Executive Decree Nr. 41040-H an.

Neue Vereinbarung zum Umtausch
Steuerinformation

 Costa Rica und die Vereinigten Staaten ermöglichen den Austausch von Informationen, die für die Feststellung, Liquidation und Erhebung von Steuern, die Durchsetzung von Steueransprüchen oder die Untersuchung oder Verfolgung von Steuerfällen relevant sind.

 Diese Vereinbarung wurde am 23. April 2018 unterzeichnet und muss von ratifiziert werden Costa Ricas Asamblea Legislativa und in der juristischen Zeitung veröffentlicht La Gaceta.