החלטה חדשה MH-DGT-ICD-RES-0005-2024, שפורסמה ב-"Alcance N. 53", משנה את ההחלטה המשותפת להיקף כללי עבור מרשם השקיפות והמוטבים הסופיים N°DGT-ICD-R-06-2020 של מרץ 26, 2020. הוא קובע כי על הנושאים המחויבים להגיש את ההצהרה הרגילה לשנת 2024 לעשות זאת בין 1 ביולי ו-31 ביולי 2024. בשנים הבאות, ההצהרה תוגש בחודש אפריל, כקבוע בהחלטה. זאת בשל התאמות שנעשו בעקבות ביטול צו ביצוע מס' 41040-ח משנת 2018 באמצעות צו ביצוע מס' 44390-ח מפברואר 2024, הקובע את "תקנות מרשם השקיפות והבעלות המועילה". ההתאמות כוללות שינויים במערכת המחשוב המנוהלת על ידי הבנק המרכזי של קוסטה ריקה לצורך הגשת הצהרות. הארכת המועד להגשת ההצהרה הרגילה חלה רק על התקופה 2024.

התקנות של מרשם השקיפות והבעלות המועילה (RTBF), שנקבעו בצו ביצוע 44390-H ופורסמו בהיקף מס' 50 של La Gaceta 45, מציגות מספר שינויים חשובים לתקנות הקודמות:

• הגבלה על הגשת דוחות על ידי יפויי כוח מיוחדים: מתבטלת האפשרות של יפויי כוח מיוחדים (בעלי POA) להגיש דוחות, למעט מקרים חריגים שבהם ייפוי כוח כללי או "apoderados generalísimos" עשויים להגיש דוחות.

• פונקציונליות חדשה ב-Central Directo: פונקציונליות חדשה תיושם ב-Central Directo כדי לקבוע בעלים מועילים באופן אוטומטי.

• אזהרה לאי הגשת החזרות ומקום הודעות: אזהרות ומקומות להתראות נקבעים במקרה של אי הגשת החזרות.

• ההגדרה החדשה של אי-מצייתים: הוא מגדיר מחדש מי נחשב לא-מציית בהתאם ל-RTBF.

• תקופה של שישה חודשים להתאמות להחלטה המשותפת של היקף כללי: קדנציה של שישה חודשים מוענקת לדירקטוריון המיסוי הכללי (DGT) ולמכון קוסטה ריקני לסמים (ICD) כדי לבצע התאמות להחלטה המשותפת של היקף כללי.

• שמירה על התחייבויות עבור RTBF 2024: החובה לעמוד ב-RTBF עד אפריל 2024 נשמרת.

בנוסף לשינויים אלו, מפורטת הרגולציה האחראית על מסירת המידע, נהלי מסירת מידע על ידי עמותות, קביעה אוטומטית של בעלים מועילים והגדרות של בעלים מועילים בהתאם לסוג הישות, בין היתר. היא גם קובעת את הצדדים המחויבים לציית להצהרת RTBF לפי סעיף 3 לתקנה החדשה שהם: 

1. ישויות משפטיות הרשומות במרשם הלאומי וכן, כל אלו שהמרשם העניק להם מספר זיהוי חוקי.
2. נאמנויות פרטיות, המחזיקות או מנהלות רכוש, נכסים או זכויות, לרבות נאמנויות זרות המבצעות פעילות בקוסטה ריקה ו/או בעלי מספר זיהוי חוקי שהוקצה על ידי הרישום הלאומי.
3. מנהלי משאבים של צד שלישי.
4. ארגונים ללא מטרות רווח וסניפיהם, חברות בנות זרות של ארגונים בינלאומיים ללא מטרות רווח.
5. במסגרת המגזר הציבורי המבוזר המוסדי, חייבים להגיש את ההצהרה: חברות ציבוריות ממלכתיות, חברות ציבוריות שאינן ממלכתיות וגופים ציבוריים שאינם ממלכתיים, כל עוד יש להם אנשים משפטיים או טבעיים פרטיים כמשתתפים במלאי ההון.

בשל התקנות החדשות שנקבעו, ביקשה לשכת עורכי הדין בקוסטה ריקה מהסניף המנהלי לבטל את הרגולציה האחרונה של מרשם השקיפות והבעלות המועילה, בטענה שהיא נוגדת את עקרונות ההיררכיה והחוקיות הנורמטיבית, וכן שהיא חורגת מהרגולציה. סמכות תוך סתירת הוראות הקבועות בחוק האזרחי ובחוק הכללי של המינהל הציבורי ביחס לסמכויות (מנדטים). האגודה מזהירה כי אם לא תבוטל הרגולציה, היא שומרת לעצמה את הזכות לנקוט בצעדים משפטיים מתאימים וקוראת להנהלה לחפש פתרון בהתאם לשיטת המשפט.

אנו ב-GM עורכי דין נשמח לעזור לך בעניינים משפטיים בקוסטה ריקה! ניתן ליצור איתנו קשר ב info@gmattorneyscr.com  או בקר באתר ובמדור הבלוג שלנו בכתובת https://www.gmattorneyscr.com/gm_website/html/blog.php

עוד מאמרים קשורים