Com o número substancial de imóveis para aluguel na Costa Rica, é importante que os proprietários que alugam seus imóveis estejam cientes e sejam lembrados das mudanças legais que entraram em vigor em 2018. Além disso, mudanças no Lei de Fortalecimento das Finanças Públicas (Lei nº 9635) entrou em vigor em 2019.

para o rsolução N° DGT-R-012-2018, a administração fiscal do CR estabeleceu a obrigatoriedade do uso do sistema de fatura eletrónica para todos os contribuintes, incluindo arrendamentos de imóveis, a partir de 1 de setembrost 2018. Proprietários de imóveis de aluguel não conformes estão sujeitos a multa e multa.

Antes da aprovação da Lei nº 9635, o imposto de renda aplicável era calculado sobre o lucro anual da empresa: receitas, menos despesas, dentro do exercício. Esses impostos de renda eram arquivados anualmente por meio de um formulário D-101 e os aluguéis de longo prazo não eram tributados com o Imposto sobre Valor Agregado (IVA).

Com a aprovação da Lei nº 9635, passará a ser arquivado o imposto de renda sobre imóveis alugados mensal através de um formulário D-125. A lei permite que:

1. 15% das despesas da renda podem ser sem comprovação.
2. Isso cria uma base tributável de 85% da renda do aluguel.
3. A taxa de imposto é de 15% da base tributável (85% da renda).

Aluguéis residenciais serão tributados com 13% de IVA se o valor do aluguel exceder 1.5 o salário base médio da Costa Rica (cerca de US $ 1,085). Quaisquer arrendamentos comerciais estão sujeitos ao IVA independentemente do valor da renda mensal.

Mensalmente, os proprietários devem reter, arquivar e pagar o IVA usando o formulário de imposto D-104: 13% da renda paga pelo locatário. Também mensalmente, os proprietários devem apresentar e pagar o imposto de renda através do formulário D-125, conforme descrito acima. Por exemplo:

• O locatário paga US$ 2,000 pelo aluguel, mais 13% de IVA = US$ 260
• Despesas permitidas por lei 15% da receita de aluguel = $ 300 
• Base tributária = $ 1,700
• Imposto de renda a ser pago = $ 255 ($ 1,700 x 15%)

Requisitos do empregador

Há uma exceção que permitirá que os contribuintes continuem declaração anual de impostos (Formato D-101). Devem ter um funcionário na folha de pagamento devidamente registrado em ambos Fundo de Seguridade Social da Costa Rica (CCSS, ou segurança social) e Instituto Nacional de Seguros” (INS, ou seguro de compensação dos trabalhadores). Isso pode ser avaliado em cada caso devido ao passivo trabalhista.

Destacam-se as obrigações relativas aos funcionários jurídicos:

1. Os impostos associados à folha de pagamento são de cerca de 28% do salário bruto do empregado.
2. A compensação dos trabalhadores é, em média, de 2%, dependendo da descrição do trabalho.
3. O bônus de Natal - Aguinaldo - é obrigatório anualmente. é 1/12th do salário bruto total.
4. Duas semanas de férias pagas também são obrigatórias

A lista acima cobre requisitos de folha de pagamento muito básicos. Um formulário de registro, incluindo cópias do RG do funcionário, deve ser enviado em até oito dias após a contratação de um novo funcionário para evitar multas e penalidades perante o CCSS e o INS.

É altamente recomendável ter um contrato de trabalho escrito que detalha o salário, horas, descrição do trabalho e todos os outros assuntos relevantes. 

É importante entender completamente as leis tributárias e trabalhistas relacionadas ao aluguel de imóveis e à contratação de pessoal para um imóvel alugado, como empregada doméstica, governanta ou pessoa de manutenção. Para assistência, estamos ao seu serviço em info@gmattorneyscr.com

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