Este artigo discutirá os requisitos e a aplicação na Costa Rica para a troca automática de informações de contas financeiras de estrangeiros com seu país de origem. Essa troca de informações financeiras proporciona transparência às contas bancárias de empresas estrangeiras que fazem negócios na Costa Rica e pessoas físicas.

Pela Lei 9.118 e seu decreto Nº 37619-RE, ambos de 2013, a Costa Rica ratificou a Convenção sobre Assistência Administrativa Mútua em Matéria Tributária da Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). A Lei 9.118 estabelece que todas as instituições do sistema bancário nacional devem apresentar relatórios com base em seus registros ao final de cada ano, e também fornecer esses dados às autoridades fiscais do país de origem da pessoa ou empresa.

A Costa Rica adotou o padrão internacional de relatório comum (CRS) em 15 de julho de 2014, quando foi aprovado pelo conselho da OCDE. O CRS exige a troca de certas informações financeiras entre os países membros e jurisdições. 

Conformidade fiscal

Pelo decreto nº DGT-R-16-2020, publicado em 5 de agosto de 2020, no jornal oficial La Gaceta, a Receita Federal da Costa Rica estabeleceu o cumprimento da seguinte forma: 

• implementação desta modalidade de troca de informações
• definições e obrigações gerais de relatar informações
• procedimentos de due diligence para contas de pessoas físicas e jurídicas
• condições e prazos de cumprimento para as entidades obrigadas a fornecer a informação
• aplicação efetiva referiu-se às contas financeiras estabelecidas pelo CRS e seus comentários

Além disso, a administração tributária estabelece as chamadas “perguntas frequentes” (FAQs) conforme necessário, e suas respostas, correspondentes a este tópico e publicadas pelo OECD Global Forum.

O decreto acima foi homologado e todas as instituições financeiras e bancárias regulamentadas foram notificadas pela Superintendência Geral das Instituições Financeiras (SUGEF), emitida pela resolução SGF-2859-2020.

Clique https://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/Status_of_convention.pdf visualizar os países e jurisdições com um acordo em vigor que os obriga a fornecer essas informações, bem como as jurisdições às quais a Costa Rica deve fornecer as informações financeiras. 

Esta é uma troca anual e automática de dados financeiros entre os países aplicáveis. Alguns dos países que pertencem à Convenção internacional são os Estados Unidos, Canadá e Reino Unido.

Relatórios obrigatórios

De acordo com a lei, as instituições financeiras da Costa Rica devem informar o seguinte ao país de origem da pessoa ou empresa:

• Names
• Endereços
• Residências fiscais
• Números de conta IBAN
• Saldos em conta corrente de estrangeiros e empresas
• Todos os saldos da conta, independentemente do valor do saldo

De nota, serão consideradas contas de alto valor e sujeitas a uma revisão mais rigorosa:

1. Indivíduos: Aqueles cujo saldo bancário de 2016 em diante ultrapasse US$ 1 milhão
2. Conta corporativa: Aqueles cujo saldo bancário de 2016 em diante excede USD $ 250,000  

Existem algumas exceções aos requisitos de relatórios, como segue:

• contas pré-existentes relacionadas a aposentados
• contratos de seguro de vida
• a venda, permuta ou arrendamento de imóveis desde que a conta seja aberta e utilizada apenas para garantir as obrigações do comprador

Esta convenção internacional permite a transparência transfronteiriça em relação às contas financeiras. Define o tipo de informação financeira a ser trocada, as instituições financeiras obrigadas a fornecer tal informação, os diferentes tipos de contas que devem ser incluídas e os contribuintes envolvidos, bem como os procedimentos padrão de monitoramento que as instituições financeiras devem seguir.

Os detalhes desta lei podem ser complexos. Estamos aqui para responder a quaisquer perguntas que você possa ter. Por favor, não hesite em contactar-nos em info@gmattorneyscr.com