Notre dernier Article de LegalEase dans le numéro de mai 2021 de Howler concentré sur les bases d'un achat immobilier au paradis. Ce mois-ci, nous examinons les taxes requises. L'achat d'un bien immobilier au Costa Rica présente de nombreuses variations par rapport à ce qui est courant aux États-Unis, au Canada et dans d'autres «pays d'origine». Ces articles sont destinés à fournir un aperçu de base.

Taxes requises

• Taxe foncière et frais de ramassage des ordures

Les taxes foncières sont de 0.25 % du prix d'achat ou de la valeur enregistrée, selon la valeur la plus élevée. Les frais de collecte des ordures s'élèvent à 200 USD par an. 

Ces taxes sont payables à la commune où le bien est immatriculé, soit un an à l'avance, soit trimestriellement. La date d'échéance pour le premier trimestre est le 31 mars de chaque année.

1. Taxe de luxe à domicile 

La taxe de luxe sur les maisons ne s'applique qu'aux maisons, condos ou appartements dépassant une certaine valeur de construction, qui est ajustée chaque année. Le montant minimum actuel pour 2021 est de 133,000,000 240,000 XNUMX ₡ ou XNUMX XNUMX USD.

La date limite est le 15 janvier de chaque année. 

En plus de payer la taxe annuellement, les propriétaires concernés doivent remplir le formulaire appelé 'Formulario Único de Inscripción, Declaración y Pago Impuesto Solidario para el Fortalecimiento de Programas de Vivienda, Loi #8683, tous les trois ans. La prochaine date d'évaluation pour la soumission de ce formulaire sera en 2022.

• Impôt annuel sur les sociétés

Loi 9428 : L'impôt sur les personnes morales s'applique aux propriétaires de biens immatriculés en société. Le montant de la taxe est fixe pour les sociétés inactives - actuellement 120 USD. Un taux progressif s'applique aux sociétés actives, en fonction de leur revenu brut, le maximum actuel étant de 380 USD. Ces montants sont ajustés chaque année.

Le 31 janvier est la date d'échéance annuelle de l'impôt sur les sociétés.

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2. Impôt sur les plus-values

La loi 9635 a établi un impôt sur les gains en capital de 15%, qui s'applique à tous les revenus de placement et à l'immobilier. 

Une plus-value résulte de la différence entre la valeur d'un actif au moment de l'achat et la valeur de l'actif au moment de la vente. S'il y a un gain, c'est-à-dire que la valeur est positive, ce montant devrait être assujetti à un impôt de 15 %.

Prix ​​d'achat + valeur des investissements et des améliorations apportées — la valeur de vente X 15 % = impôt sur les gains en capital à payer

La loi prévoit trois exceptions à l'impôt sur les gains en capital requis de 15 %.

• Une exonération unique pour les propriétaires qui possédaient des biens avant la loi est entrée en vigueur le 1er juillet 2019. Pour cette exonération unique, le vendeur paiera 2.25 % sur le prix de vente brut.

Prix ​​de vente X 2.25% = impôt sur les plus-values ​​à payer

• La vente de la résidence principale est et restera toujours exonérée de plus-value. A ces fins, selon la loi, la "résidence principale est la propriété dont la destination première est de servir d'abri, de protection et de foyer dans lequel résident les propriétaires". 
• • Cependant, si la propriété appartient à une société étrangère et/ou à une personne qui n'a pas de domicile au Costa Rica, connue sous le nom de "personne non domiciliée", la loi exige que l'ACHETEUR retienne 2.5 % de l'achat et de la vente. prix de la propriété pour s'assurer que tout impôt sur les gains en capital est couvert et payé.
    
    Prix ​​de vente X 2.5 % = retenue pour l'impôt sur les gains en capital à payer

Les sociétés costaricaines (soit une SA ou une SRL) dûment enregistrées auprès du Registre national sont considérées comme "domiciliées" au Costa Rica tant que leur domicile légal (siége social) ou lieu d'affaires (domicile fiscal) est au Costa Rica.

La vente de biens immobiliers commerciaux ou d'investissement sera soumise au paiement des plus-values ​​et à la soumission du formulaire fiscal approprié, D-162, pour se conformer à la loi. Ce formulaire doit être déposé et payé par le vendeur avant les 15 premiers jours calendaires naturels du mois suivant la date d'exécution de l'achat.

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