האחרון שלנו מאמר LegalEase בגיליון Howler מאי 2021 התמקד ביסודות של רכישת נדל"ן בגן עדן. החודש נסתכל על המיסים הנדרשים. לרכישת נדל"ן בקוסטה ריקה יש הרבה וריאציות ממה שמקובל בארה"ב, קנדה ו"מדינות בית" אחרות. מאמרים אלו נועדו לספק סקירה כללית בסיסית.

מסים נדרשים

• מס מקרקעין ואגרת איסוף אשפה

ארנונה עומדת על 0.25% ממחיר הרכישה או מהשווי הרשום, לפי הגבוה מביניהם. עמלת איסוף האשפה היא 200 דולר ארה"ב לשנה. 

מיסים אלו ישולמו לעירייה בה נרשם הנכס, שנה מראש או רבעוני. תאריך היעד לרבעון הראשון הוא 31 במרץ בכל שנה.

1. מס יוקרה לבית 

מס יוקרה בתים חל רק על בתים, דירות או דירות מעל שווי בנייה מסוים, המתואם מדי שנה. הסכום המינימלי הנוכחי לשנת 2021 הוא ₡133,000,000 או 240,000 דולר ארה"ב.

תאריך היעד הוא 15 בינואר בכל שנה. 

בנוסף לתשלום המס מדי שנה, על בעלי הדירות הרלוונטיים למלא את הטופס הנקרא 'Formulario Único de Inscripción, Declaración y Pago Impuesto Solidario para el Fortalecimiento de Programas de Vivienda, חוק מס' 8683, כל שלוש שנים. תאריך ההערכה הבא להגשת טופס זה יהיה בשנת 2022.

• מס חברות שנתי

חוק 9428: מס על ישויות משפטיות חל על בעלי נכסים הרשומים בתאגיד. סכום המס קבוע עבור תאגידים לא פעילים - כיום 120 דולר ארה"ב. תעריף פרוגרסיבי חל על תאגידים פעילים, בהתאם להכנסה הגולמית שלהם, המקסימום הנוכחי הוא 380 דולר ארה"ב. סכומים אלו מתואמים מדי שנה.

31 בינואר הוא תאריך הפירעון השנתי של מס חברות.

עיין במאמר המגזין.

תהנה מהסיפור האור -קולי!

2. מס רווחי הון

חוק 9635 קבע מס רווחי הון של 15%, החל על כל ההכנסות מהשקעות ומקרקעין. 

רווח הון נובע מההפרש בין שווי הנכס בעת הרכישה לשווי הנכס בעת המכירה. אם יש רווח - במילים אחרות, השווי חיובי - על סכום זה להיות חייב במס של 15%.

מחיר רכישה + שווי ההשקעות והשיפורים שבוצעו - ערך המכירה X 15% = מס רווח הון לתשלום

החוק קובע שלושה חריגים למס רווחי הון של 15%.

• פטור חד פעמי לבעלי נכסים שהחזיקו בנכס לפני חוק נכנס לתוקף ב-1 ביולי 2019. עבור פטור חד פעמי זה ישלם המוכר 2.25% ממחיר המכירה ברוטו.

מחיר מכירה X 2.25% = מס רווחי הון לתשלום

• מכירת בית המגורים/הבית הראשי היא ותישאר פטורה מרווחי הון. למטרות אלו, על פי החוק, "מעון ראשי הוא הנכס שמטרתו העיקרית היא לשמש מקלט, הגנה ובית בו מתגוררים הבעלים". 
• • עם זאת, אם הנכס נמצא בבעלות תאגיד זר ו/או אדם שאין לו מקום מגורים בקוסטה ריקה, המכונה "אדם שאינו בעל מקום מגורים", החוק מחייב את הקונה לעכב 2.5% מהרכישה והמכירה. מחיר הנכס כדי להבטיח שכל מס רווחי הון מכוסה ומשולם.
    
    מחיר מכירה X 2.5% = החזקה לתשלום מס רווחי הון

תאגידים בקוסטה ריקה (או SA או SRL) הרשומים כדין ברישום הלאומי נחשבים "מתגוררים" בקוסטה ריקה כל עוד מקום מגוריהם החוקי (משרד רשום) או מקום העסק (domicilio fiscal) נמצא בתוך קוסטה ריקה.

מכירת נדל"ן מסחרי או להשקעה תהיה כפופה לתשלום רווחי ההון והגשת טופס המס המתאים, ד-162, כדי לעמוד בחוק. טופס זה יש להגיש ולשלם על ידי המוכר לפני 15 הימים הקלנדריים הטבעיים הראשונים של החודש שלאחר מועד ביצוע הרכישה.

אנו זמינים לשאלות הנדל"ן שלך. אנא אל תהסס לפנות אלינו בכתובת info@gmattorneyscr.com