Avec le nombre important de propriétés locatives au Costa Rica, il est important que les propriétaires qui louent leurs propriétés soient au courant et se souviennent des changements juridiques qui sont entrés en vigueur en 2018. En outre, les modifications apportées au Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas (Loi #9635) est entrée en vigueur en 2019.

Pour le rrésolution N°DGT-R-012-2018, l'administration fiscale CR a établi l'utilisation obligatoire du système de facturation électronique pour tous les contribuables, y compris les locations immobilières, à compter du 1er septembrest 2018. Les propriétaires d'immeubles locatifs contrevenants s'exposent à une pénalité et à des amendes.

Avant l'approbation de la loi n ° 9635, l'impôt sur le revenu applicable était calculé sur le bénéfice annuel de l'entreprise : les revenus, moins les dépenses, au cours de l'exercice. Ces impôts sur le revenu étaient déposés annuellement via un formulaire D-101 et les locations à long terme n'étaient pas taxées à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Avec l'approbation de la loi n ° 9635, l'impôt sur le revenu des immeubles locatifs sera désormais déposé mensuel via un formulaire D-125. La loi permet que :

1. 15% de charges provenant des revenus locatifs peuvent être sans justificatif.
2. Cela crée une assiette fiscale de 85% à partir des revenus locatifs.
3. Le taux d'imposition est de 15% de la base imposable (85% des revenus locatifs).

Les locations résidentielles seront taxées à 13% de TVA si le montant du loyer dépasse 1.5 le revenu salarial de base moyen au Costa Rica (environ 1,085 XNUMX USD). Tous les baux commerciaux sont soumis à la TVA quel que soit le montant du loyer mensuel.

Mensuellement, les propriétaires doivent prélever, déclarer et payer la TVA à l'aide du formulaire fiscal D-104 : 13 % des revenus locatifs payés par le locataire. Également mensuellement, les propriétaires doivent déposer et payer l'impôt sur le revenu via le formulaire D-125, comme indiqué ci-dessus. Par exemple:

• Le locataire paie 2,000 13 USD pour la location, plus 260 % de TVA = XNUMX USD
• Dépenses permises par la loi 15 % des revenus locatifs = 300 $ 
• Assiette fiscale = 1,700 XNUMX $
• Impôt sur le revenu à payer = 255 $ (1,700 15 $ x XNUMX %)

Exigences de l'employeur

Il y a une exception qui permettra aux contribuables de continuer déclaration de revenus annuelle (former D-101). Ils doivent avoir un employé sur la liste de paie dûment inscrit dans les deux Caisse de sécurité sociale du Costa Rica (CCSS, ou sécurité sociale) et Institut National de Sécurité” (INS, ou assurance contre les accidents du travail). Cela peut être évalué dans chaque cas en raison des responsabilités du travail.

Ces obligations relatives aux salariés légaux méritent d'être mentionnées :

1. Les charges sociales associées représentent environ 28 % du salaire brut du salarié.
2. L'indemnisation des travailleurs est, en moyenne, de 2% selon la description de poste.
3. La prime de Noël - Aguinaldo — est obligatoire sur une base annuelle. C'est 1/12th du salaire brut total.
4. Deux semaines de vacances payées sont également obligatoires

La liste ci-dessus couvre les exigences de base en matière de paie. Un formulaire d'inscription, comprenant des copies de la pièce d'identité de l'employé, doit être soumis dans les huit jours suivant l'embauche d'un nouvel employé pour éviter les amendes et les pénalités devant le CCSS et l'INS.

Il est fortement conseillé d'avoir un contrat de travail écrit qui détaille le salaire, les heures, la description de travail et toutes les autres questions pertinentes. 

Il est important de bien comprendre les lois fiscales et du travail relatives à la location de biens et à l'embauche de personnel pour un bien locatif, comme une femme de chambre, une femme de ménage ou une personne chargée de l'entretien. Pour toute assistance, nous sommes à votre service au info@gmattorneyscr.com

Profitez de l'histoire audiovisuelle - CLIQUEZ ICI!