In diesem Artikel werden die Anforderungen und die Anwendung in Costa Rica für den automatischen Austausch von Finanzkontoinformationen von Ausländern mit ihrem Herkunftsland erörtert. Dieser Austausch von Finanzinformationen sorgt für Transparenz bei den Bankkonten ausländischer Unternehmen, die in Costa Rica Geschäfte tätigen, und Privatpersonen.

Durch das Gesetz 9.118 und dessen Dekret Nr. 37619-RE, beide im Jahr 2013, ratifizierte Costa Rica das Übereinkommen über gegenseitige Amtshilfe in Steuerangelegenheiten der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD). Das Gesetz 9.118 besagt, dass alle Institutionen innerhalb des nationalen Bankensystems am Ende eines jeden Jahres Berichte auf der Grundlage ihrer Aufzeichnungen vorlegen und diese Daten auch den Steuerbehörden im Herkunftsland der Person oder des Unternehmens übermitteln müssen.

Costa Rica hat den internationalen Common Reporting Standard (CRS) am 15. Juli 2014 übernommen, als er vom OECD-Rat genehmigt wurde. Das CRS erfordert einen Austausch bestimmter Finanzinformationen zwischen den Mitgliedsländern und Gerichtsbarkeiten. 

Compliance beim Finanzamt

Mit dem Dekret Nr. DGT-R-16-2020, veröffentlicht am 5. August 2020 im Amtsblatt La Gaceta, stellte das Finanzamt von Costa Rica die Einhaltung wie folgt fest: 

• Implementierung dieser Modalität des Informationsaustauschs
• Definitionen und allgemeine Informationspflichten
• Due-Diligence-Verfahren für Konten natürlicher und juristischer Personen
• Bedingungen und Einhaltungsfristen für die Auskunftspflichtigen
• Die wirksame Anwendung bezog sich auf die im CRS und seinen Kommentaren erstellten Finanzkonten

Darüber hinaus erstellt die Steuerverwaltung bei Bedarf sogenannte „Frequently Asked Questions“ (FAQs) und deren Antworten, die diesem Thema entsprechen und vom OECD Global Forum veröffentlicht werden.

Das obige Dekret wurde ratifiziert und alle regulierten Finanz- und Bankinstitute wurden von der General Superintendence of Financial Institutions (SUGEF) benachrichtigt, erlassen durch Beschluss SGF-2859-2020.

Klicken Sie auf Kostenlos erhalten und dann auf Installieren. https://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/Status_of_convention.pdf um die Länder und Gerichtsbarkeiten anzuzeigen, in denen eine Vereinbarung besteht, die sie zur Bereitstellung dieser Informationen verpflichtet, sowie die Gerichtsbarkeiten, denen Costa Rica die Finanzinformationen zur Verfügung stellen muss. 

Hierbei handelt es sich um einen jährlichen, automatischen Austausch von Finanzdaten zwischen den jeweiligen Ländern. Zu den Ländern, die dem internationalen Übereinkommen angehören, gehören die Vereinigten Staaten, Kanada und das Vereinigte Königreich.

Meldepflicht

Laut Gesetz müssen costaricanische Finanzinstitute dem Herkunftsland der Person oder des Unternehmens Folgendes melden:

• Namen
• Adressen
• Steuerliche Wohnsitze
• IBAN-Kontonummern
• Aktuelle Kontostände von Ausländern und Unternehmen
• Alle Kontostände, unabhängig von der Höhe des Guthabens

Zu beachten ist, dass die folgenden Konten als hochwertige Konten gelten und einer strengeren Prüfung unterzogen werden:

1. Einzelpersonen: Diejenigen, deren Bankguthaben ab 2016 1 Million US-Dollar übersteigt
2. Corporate-Konto: Personen, deren Bankguthaben ab 2016 250,000 USD übersteigt  

Es gibt einige Ausnahmen von den Meldepflichten wie folgt:

• bereits bestehende Konten im Zusammenhang mit Rentnern
• Lebensversicherungsverträge
• der Verkauf, der Tausch oder die Vermietung von Immobilien, sofern das Konto nur zur Begleichung der Verpflichtungen des Käufers eröffnet und verwendet wird

Dieses internationale Übereinkommen ermöglicht grenzüberschreitende Transparenz in Bezug auf Finanzkonten. Es definiert die Art der auszutauschenden Finanzinformationen, die Finanzinstitute, die diese Informationen bereitstellen müssen, die verschiedenen Arten von Konten, die einbezogen werden sollten, und die beteiligten Steuerzahler sowie die Standardüberwachungsverfahren, die Finanzinstitute befolgen müssen.

Die Einzelheiten dieses Gesetzes können komplex sein. Wir sind hier, um alle Ihre Fragen zu beantworten. Bitte kontaktieren Sie uns unter info@gmattorneyscr.com