Der Umzug nach Costa Rica ist eine aufregende Zeit, und das Land ist für Ausländer sehr gastfreundlich.  

Expats können in Costa Rica einen Wohnsitz in einer von drei Kategorien beantragen: feste Annuität (Rentista), Anleger (Investor), Rentner (Rentner).

Unser Howler-Artikel vom Oktober 2021 wurde besprochen digitale Nomaden die in der Tschechischen Republik leben, und das kürzlich verabschiedete Gesetz, das ihnen eine vorübergehende Aufenthaltserlaubnis vorsieht. In diesem Monat werden wir über einige der häufigsten Fragen sprechen, die dauerhaftere Expats haben.

•  Was sind die Grundlagen für den Kauf einer Immobilie oder eines Eigenheims?

• Due Diligence durchführen (rechtliche und technische Recherchen)

Vor jedem Kauf kann der Anwalt des Käufers zusammen mit einem Gutachter eine Due Diligence durchführen, um sicherzustellen, dass alle Papiere der Immobilie in Ordnung sind und sichergestellt wird, dass keine ausstehenden Gebühren oder Steuern und keine Belastungen oder Pfandrechte an der Immobilie vorhanden sind. 

• Steuern zahlen

1. 1. Grundsteuer und Müllabfuhrgebühr

Die Grundsteuer beträgt 0.25 % des Kaufpreises oder des eingetragenen Wertes, je nachdem, welcher Betrag höher ist; sie können ein Jahr im Voraus oder vierteljährlich an die Gemeinde gezahlt werden, bei der die Immobilie registriert ist. Die Gebühr für die Müllabfuhr beträgt 200 USD pro Jahr. Fälligkeitsdatum für das 1. Quartal: 31. März eines jeden Jahres.

1. Luxussteuer zu Hause

Die Eigenheim-Luxussteuer gilt nur für Häuser, Eigentumswohnungen oder Wohnungen über einem bestimmten Bauwert (₡133,000,000 im Jahr 2021, USD 240,000 – dieser Betrag wird jährlich angepasst). Der Fälligkeitstermin ist der 15. Januar eines jeden Jahres.

1. Jährliche Körperschaftsteuer

Es wird eine feste Gebühr für inaktive Unternehmen und einen progressiven Satz für aktive Unternehmen in Abhängigkeit von ihrem Bruttoeinkommen erhoben. Die Beträge reichen von 120 USD für inaktive Unternehmen bis 380 USD für aktive Unternehmen (die Beträge werden jedes Jahr angepasst). Diese Steuer ist jährlich am 31. Januar fällig.

1. Kapitalertragsteuer

Es gibt zahlreiche wichtige Faktoren, die bestimmen, wie die Kapitalertragsteuer in Costa Rica funktioniert. Bitte wenden Sie sich an Ihren Anwalt.

• Für den Kauf eine Aktiengesellschaft gründen

Costa-ricanische Unternehmen (entweder SA oder SRL), die ordnungsgemäß im Nationalregister eingetragen sind, gelten als in Costa Rica „ansässig“, solange ihr rechtlicher Wohnsitz „domicilio sozial“ oder Geschäftssitz“Domicilio Fiskal“ liegt in Costa Rica. Kapitalgesellschaften bieten die Vorteile des Haftungsschutzes, der Flexibilität und der einfacheren Handhabung von Nachlass-/Nachlassangelegenheiten.

HINWEIS: Der Kauf einer Immobilie oder eines Eigenheims in Costa Rica ist wie im Herkunftsland des Expats ein komplexer Prozess und sollte nicht ohne die Konsultation eines Anwalts zusätzlich zur Zusammenarbeit mit einem Immobilienmakler durchgeführt werden. Die oben behandelten Themen sollen nur einen schnellen grundlegenden Überblick geben.

• Welche steuerlichen Auswirkungen habe ich, wenn ich eine Immobilie vermiete?

• Obligatorische Nutzung des elektronischen Rechnungssystems für alle Steuerpflichtigen, einschließlich der Vermietung von Immobilien, trat am 1. September 2018 in Kraft. Zuwiderhandlungen werden mit Bußgeldern und Geldbußen geahndet. Die Einkommensteuer auf Mietimmobilien wird nun monatlich erhoben.

1. 1. 1. 15 % der Ausgaben aus den Mieteinnahmen sind der maximale Abzug.
      2. Die Bemessungsgrundlage beträgt 85 % der Mieteinnahmen.
      3. Der Steuersatz beträgt 15% der Bemessungsgrundlage (85% der Mieteinnahmen).

HINWEIS: Wohnimmobilien werden mit 13% Mehrwertsteuer besteuert, wenn der Mietbetrag das 1.5-fache des durchschnittlichen Grundgehaltseinkommens in Costa Rica (ca. 1,085 USD) übersteigt. Alle gewerblichen Mietverträge sind unabhängig von der Höhe der monatlichen Miete umsatzsteuerpflichtig. Monatlich werden die Eigentümer die Mehrwertsteuer (MwSt.) einbehalten, einbehalten und abführen, 13% der vom Mieter gezahlten Mieteinnahmen. Außerdem müssen die Eigentümer monatlich Einkommensteuer einreichen und zahlen.

1. 1.  Wie sieht es mit der Mehrwertsteuer für Gesundheit und Bildung aus?

• Gesundheitsbezogen

1. 1. 1. Der Mehrwertsteuersatz beträgt 4 % für vom Gesundheitsministerium genehmigte private Gesundheitsgebühren für Ärzte, Krankenhäuser und Kliniken. Außerdem wird diese Steuer je nach Zahlungsmethode (Barzahlung oder Kreditkarte) unterschiedlich gehandhabt.

1. Wenn Sie Ihren Arztbesuch mit Kreditkarte bezahlen, werden diese 4 % Steuer erhoben und Ihnen anschließend zurückerstattet. Bei Barzahlung werden Ihnen die 4% nicht zurückerstattet und alle ästhetischen Eingriffe werden mit 13% besteuert.

• Bildungsbezogen

1. Alle Schulkosten (öffentlich oder privat) – solange das öffentliche Bildungsministerium (MEP) oder der nationale Rat der privaten Hochschulbildung (CONENSUP) die Schule genehmigt hat – sind steuerfrei. Wenn diese Regierungsbehörden die Schule nicht genehmigen, fällt eine Steuer von 13 % an.
    
2. Außerschulische Aktivitäten werden je nach Aktivität mit 2% oder 13% besteuert. Dies gilt für öffentliche und private Schulen und schließt sportliche Aktivitäten ein. Dies gilt für alles, was Sie direkt an die Schule zahlen, da diese Aktivitäten als Dienstleistungen gelten.

Bei einem Umzug in ein anderes Land gibt es viele Überlegungen und es ist am besten, sich über die Gesetze zu informieren. Wir sind für Sie da info@gmattorneyscr.com

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